УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВ
АДМИНИСТРАЦИИ ОРДИНСКОГО  МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
ПЕРМСКОГО КРАЯ
ул. Советская, д.12, с.Орда 617500 
тел. факс  (258) 2-04-44
ОКПО 02292828, ОГРН 10259024650386,
ИНН/КПП 5945001045/594501001		
_____________№ __________
		
ИНФОРМАЦИЯ
по комплексной документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности МАОУ «Ординская средняя общеобразовательная школа»

В соответствии с Постановлением главы муниципального района от 02.11.2007 г. № 764 (в ред. от 25.11.2011 г.) «Об утверждении Положения о порядке проведения ревизий и проверок Управлением финансов администрации Ординского муниципального района Пермского края» и Планом ревизий (проверок) Управления финансов администрации Ординского муниципального района Пермского края на 2013 год, утвержденного начальником Управления финансов администрации Ординского муниципального района Пермского края в период с 21 марта 2013 года по 11 июня 2013 года специалистами Управления финансов администрации Ординского муниципального района Пермского края при участии специалистов администрации Ординского муниципального района Пермского края проведена комплексная документальная ревизия финансово-хозяйственной деятельности МАОУ «Ординская средняя общеобразовательная школа» с 01.07.2011года по 31.12.2012 года.
При проведении проверки установлены нарушения 
1.	Выявлено несоответствие  сумм в журнале регистрации приходных и  расходных  кассовых ордеров (нарушение Порядка ведения кассовых операций);
2.	Лимит кассы на 2012 год в сумме 22 000 рублей, но не утвержден руководителем МАОУ «Ординская средняя общеобразовательная школа»  (нарушение  п. 1.2  Порядка от 12.10.2011 № 373-п);
3.	При заполнении расходных ордеров установлено несоответствие кода целевого назначения (нарушение приказа Министерства Финансов  РФ от 15.12.2010 г. N 173н.); 
4.	Выдача денежных средств из кассы на ГСМ допускается при наличии задолженности, что ведет к необоснованной выдаче денежных средств на подотчет (нарушение  п.214 Приказа Министерства финансов РФ от 01.12.2010 г. № 157н); 
5.	Заявления на выдачу денежных средств на подотчет заполняются не полностью (В нарушении п. 4.4 Порядка ведения кассовых операций);
6.	Отсутствуют подтверждающие документы в томах на приход и выдачу денежных средств из кассы (В нарушении Порядка ведения кассовых операций);
7.	В 2011году используется старый план счетов, что ведет к искажению бухгалтерской отчетности (в нарушение Приказа Министерства Финансов РФ №  157- Н от 01.12.2010г., действующего с 01.01.2011г.);
8.	В учетной политике за 2012 год не оговорена сумма выдачи подотчет крупной суммы денежных средств получаемых ежемесячно Южаниновой  Зоей Ивановной для выдачи работникам заработной платы (Нарушение   Учетной политики на 2012г выдача наличных  денежных средств на подотчет  не свыше 15000,00 рублей на срок не более 30 дней при условии  полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному авансу);
9.	За весь проверяемый период в авансовых отчетах   неверно заполняются поля: сведения  о внесении остатка, и выдаче перерасхода в  форме «0504049», нарушена нумерация по авансовым отчетам. Установлены случаи отсутствия подписи подотчетного лица в авансовых отчетах. (п.216 приложения №2 Приказа Министерства Финансов РФ от 01.12.2010года №157-Н, согласно п. 3 приложения 5 Приказа Министерства Финансов  РФ от 15.12.2010 г. N173н);
10.	Встречаются случаи  нарушения при начислении командировочных расходов (нарушение Постановления от 13.10.2008 г. № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки».); 
11.	Брошюровка и разноска первичных учетных документов в журнале операций № 4 «Расчетов с поставщиками и подрядчиками» производится несвоевременно, но не в хронологическом порядке (в нарушение  п.11 Приказа Министерства финансов РФ от 01.12.2010 г. № 157н); 
12.	В  журнале операций № 4 «Расчетов с поставщиками и подрядчиками» не верно указан поставщик (в нарушение  Приказа Министерства финансов РФ от 01.12.2010 г. № 157н ); 
13.	Не в полном объеме заполнены товарные накладные (В нарушении Приказа Министерства финансов РФ от 15.12.2010 г. № 173н);.
14.	В нарушении ст. 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации                  допущено использование средств бюджета без соблюдения принципа результативности и эффективности в 2011 г. в сумме 10127 руб. 13 коп.,  (в результате оплаты пени на сумму 127,13 рублей по требованию и оплаты штрафа в сумме  10 000,00 рублей за нарушение требований пожарной безопасности, по постановлению №64 от 08.06.2011 года.) в 2012 г. в сумме 400руб. 84 коп.,(в результате оплаты пени на сумму 400,84 рубя по требованию.);
15.	В оборотной ведомости по материальным запасам на 01.01.2012 года по счету 105.32 среди продуктов  числится аскорбиновая кислота,  которая должна числиться на счете 105.31 –медикаменты (в нарушение  п.117 Приказа Министерства финансов РФ от 01.12.2010 г. №);
16.	При заполнении авансовых отчетов нарушены требования по их заполнению (В нарушении п.216 Приказа Министерства финансов РФ от 01.12.2010 г. № 157н, п.3 приложения 5 Приказа Министерства Финансов РФ от 15.12.2010 № 173н )
17.	При выборочной проверке заполнения путевых листов и списания ГСМ установлено ненадлежащее оформление путевых листов (В нарушении ст.9 Федерального Закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказа Министерства транспорта РФ от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядке заполнения путевых листов») Допускаются исправления в колонках с 8 по 10 (движение горючего) путевых листов; 
18.	Выявлен факт выезда из гаража при нулевом остатке ГСМ;
19.	Установлены случаи неполного заполнения инвентаризационных описей;
20.	При инвентаризации Продуктов питания установлены излишки на сумму 2 677,70 рублей и недостача на сумму 1 581,82 рублей;
21.	За весь проверяемый период по журналу операций № 5 расчетов с дебиторами по доходам ежемесячно отражаются большие суммы дебиторской и кредиторской задолженности, начисленных за питание, что свидетельствует о несвоевременной уплате  родителями начисленных сумм за питание;
22.	При начислении отпускных в расчет средней заработной платы  не входят выплаты стимулирующего характера (в нарушении Постановления  Правительства РФ от 24.12.2007 года №922.)Общая сумма недоплаты составила 4 683,31 руб.;
23.	начисление  замены   классного   руководства  свыше  3 дней  производится  без  приказа,  руководствуясь  только  объяснительной  заместителя  директора  по  замене  уроков;
24.	Начисляется  и выплачивается  средний  заработок за  выходной  день  (субботу), если  работник  находится  в  командировке (на  курсах) (В нарушении ст.153 ТК РФ данная выплата должна быть закреплена локальным актом организации, коллективным договором.);
25.	Единовременные  премиальные  выплаты  работникам  за  месяц  производятся  на  основании  приказа  директора,   где  указывается  по согласованию  с Управляющим Советом   школы   за указанием  №  протокола,  хотя  эти  №  протоколов  заседания  комиссии   только  по  распределению   стимулирующих  выплат; 
26.	График отпусков на 2012 год утвержден Директором школы В.Н.Новиковым  29.03.2012г. (нарушение ст.372 «Трудового кодекса РФ»).  График отпусков утверждается руководителем не позднее,  чем за две недели до наступления календарного года;
27.	Выявлено низкое качество планирования;
28.	На основании приказов МАОУ «Ординская средняя общеобразовательная школа» вносились изменения в план финансово-хозяйственной деятельности на 2012 год. Уточненный план финансово-хозяйственной деятельности за 1 квартал подшит и утвержден Управлением образования. За 2,3,4 квартал 2012 года нет титульного листа, а значит не утверждены (пункт 22 Приказа Управления финансов от 26.08.2010 № 23);
29.	Так же  к уточненным планам не приложены заключения наблюдательного совета (в нарушении п. 21 приказа Управления финансов от 26.08.2010 № 23);
30.	При проверке начисление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан, проживающих в сельской местности и поселках городского типа в приказах отсутствует подпись руководителя, а также встречаются случаи отсутствия полного пакета документов для предоставления льготы;
31.	При проверке ведения реестра закупок выявлено следующее: в реестре закупок частично не указывается местонахождение поставщика (В нарушении ст.73 Бюджетного Кодекса РФ).
32.	При размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд Заказчиком нарушено положение ч 3. ст. 18,  Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ, ст. 73 Бюджетного Кодекса РФ.
33.	В нарушении ст. 85 Трудового кодекса РФ, ст. 18.1 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных», с учетом рекомендаций, представленных в письме Рособразования от 29.07.2009 № 17-110 «Об обеспечении защиты персональных данных» директором МАОУ «Ординская средняя общеобразовательная школа» не назначен ответственный за организацию обработки персональных данных; не определен перечень, цели и порядок обработки персональных данных; не подготовлены должностные инструкции сотрудников, обрабатывающих персональные данные; не обеспечено размещение и охрана средств, хранения и обработки персональных данных;
34.	Отсутствуют согласия на обработку персональных данных работников (В нарушении ст. 6 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных»);
35.	Не заключены трудовые договора. С октября 2012 года по настоящее время трудовые договоры с принятыми на работу лицами не заключались и не заключаются, хотя в приказах о приеме и увольнении ставятся номера и даты заключения договоров (В нарушении ст. 16 Трудового кодекса РФ);
36.	В нарушении ст. 57 Трудового кодекса РФ в трудовых договорах не оговорены обязательные для включения в трудовой договор условия;
37.	В нарушении ст. 136 Трудового кодекса РФ в трудовых договорах, заключенных с работниками Учреждения не указаны конкретные даты выплаты заработной платы;
38.	Отсутствует приходно-расходная книга по учету бланков трудовой книжки и вкладыша в нее, книга учета движения трудовых книжек и вкладышей к ним ведется не регулярно, вносятся не все сведения, записи не упорядочены. Не назначено директором учреждения Лицо, ответственное за ведение, хранение, учет и выдачу трудовых книжек. (нарушение п. 40, п.45 Постановления Правительства РФ от 16.04.2003 № 225 «О трудовых книжках» (вместе с «Правилами ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей»);
39.	В нарушении ст. 123 Трудового кодекса РФ, работники не извещаются под роспись о времени начала отпуска не позднее, чем за две недели до его начала;
40.	В табеле учета рабочего времени Учреждения отражена 40-часовая рабочая неделя у работников женского пола (в нарушении Постановления ВС РСФСР от 01.11.1990 N 298/3-1 «О неотложных мерах по улучшению положения женщин, семьи, охраны материнства и детства на селе», с 1 января 1991 года для женщин, работающих в сельской местности установлена 36-часовая рабочая неделя, если меньшая продолжительность рабочей недели не предусмотрена иными законодательными актами. При этом заработная плата выплачивается в том же размере, что и при полной продолжительности еженедельной работы.);
41.	Согласно п. 6 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, цель командировки работника определяется руководителем командирующей организации и указывается в служебном задании, которое утверждается работодателем. Служебных заданий Учреждением не предоставлено;
42.	В нарушении Методическим рекомендациям по проведению проверок образовательных учреждений по соблюдению трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права (утв. письмом ЦК Профсоюза работников народного образования и науки РФ от 13.04.2005 N 2) документы в личных делах не соответствует перечню;
43.	В делах (папках) приказов директора школы по основной деятельности, приказы не прошиты, не пронумерованы (дело № 03 – 01 2012 года).      

В целях устранения выявленных нарушений предлагаем: 

-Не допускать не соответствие сумм  в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;
-Лимит кассы на 2012 год утвердить руководителем;
-Заполнение авансовых платежей привести в соответствие Порядком ведения кассовых операций;
-При выдаче денежных средств на ГСМ не допускать нарушение Приказа Министерства  финансов РФ от 01.12.2010г №157 н;
- Прописать сумму  в учетной политике за 2012-2013 год на выдачу подотчет Южаниновой Зое Ивановне для выдачи заработной платы работникам;
При начислении командировочных впредь не нарушать Постановление №749 «Об особенностях направления работника в служебные командировки» от 13.10.2008 г.
-В дальнейшем не допускать использование средств бюджета без соблюдения принципа результативности и эффективности, усилить контроль, за своевременной уплатой налоговых платежей;
- Расходы отражать в бухгалтерском учете в соответствии со счетами аналитического учета;
- Учесть замечания по проверке начисления заработной платы;
    -При брошюровке первичных учетных  документов с подрядчиками использовать хронологический порядок согласно,  «Положения  по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности»;
   - При заполнении журнала операций №4 «Расчетов  с поставщиками и подрядчиками» вводить  информацию согласно первичных учетных документов;
   - Привести в порядок товарные накладные;
   - Привести в соответствие заполнение путевых листов и списание ГСМ;
   -Решить вопрос по дебиторской и кредиторской задолженности образовавшейся при начислении и уплате  родителями родительской платы;
   -Привести в соответствие инвентарные описи;
   -Руководству усилить контроль за списание и приходом  продуктов питания, не допускать излишки и недостачу продуктов.
   -Учесть замечания по начислению заработной платы;
  -Не допускать нарушение трудового кодекса РФ;
  -Привести в соответствие документы по выплате и начислении мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан , проживающих в сельской местности и поселках городского типа  ;
  -Привести в соответствие ведения реестра закупок указать место нахождения поставщика;
  -При размещении заказов  на поставку товаров, выполнение работ оказание услуг  не допускать нарушения части 3 статьи 18 Федерального закона от 21.07.2005 года №94-ФЗ ст. 73 Бюджетного кодекса.  
 - Назначить приказом  ответственного за обработку персональных данных;
 -Письменно оформить согласие на обработку персональных данных работников;
-Заключить трудовые договора  согласно ст.16 Трудового кодекса РФ, прописать в договорах обязанности согласно ст.57 Трудового кодекса РФ и дату выплаты заработной платы согласно ;
-Завести приходно-расходную книгу по учету бланков трудовых книжек и вкладышей к ней, привести в соответствие книгу учета движения трудовых книжек и вкладышей к ней ;
-Назначить ответственного за ведение, хранение, учет, выдачу  трудовых книжек.
-Учесть замечания по табелю рабочего времени;
-Привести в порядок личные дела работников, согласно перечня;
- Привести в порядок папки (дела) приказов по основной деятельности.