УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВ
АДМИНИСТРАЦИИ ОРДИНСКОГО  МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
ПЕРМСКОГО КРАЯ
ул. Советская, д.12, с.Орда 617500 
тел. факс  (258) 2-04-44
ОКПО 02292828, ОГРН 10259024650386,
ИНН/КПП 5945001045/594501001	 	
_____________№ __________
		
Результативное письмо.
По акту комплексной документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности Отдела сельского хозяйства администрации Ординского муниципального района

В соответствии с Постановлением главы муниципального района от 02.11.2007 г. № 764 (в ред. от 25.11.2011 г.) «Об утверждении Положения о порядке проведения ревизий и проверок Управлением финансов администрации Ординского муниципального района Пермского края» и Планом ревизий (проверок) Управления финансов администрации Ординского муниципального района Пермского края на 2012 год, утвержденного начальником Управления финансов администрации Ординского муниципального района Пермского края в период с 04 апреля 2012 года по 31 мая  2011 года специалистами Управления финансов администрации Ординского муниципального района Пермского края при участии специалистов администрации Ординского муниципального района Пермского края проведена комплексная документальная ревизия финансово-хозяйственной деятельности Отдела сельского хозяйства администрации Ординского муниципального района с 01.07.2010 года по 31.12.2011 года.
При проведении проверки установлены нарушения 
-  Кассовая книга за 2011год  не опечатана мастичной печатью, не  заверена подписью руководителя. ( п.2 приложение №5 Приказа Министерства Финансов РФ от 15.12.2010 №173 –н).
- За проверяемый период часть приходных кассовых ордеров по поступлению денежных документов не учитывалась при формировании регистров бухгалтерского учета за операционный день . В результате чего данные учетных , регистров на начало операционного дня не соответствуют данным на конец предыдущего операционного дня . (В нарушение п.2 ст. 10 Федерального закона от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учёте»).
- В журнале операций № 2 с безналичными денежными средствами встречаются случаи не соответствия расходов счетам аналитического учета (нарушение Приказа Министерства финансов РФ от 30.12.2008 г. № 148н «Об утверждении инструкции по бюджетному учету», Приказа Министерства финансов РФ от 01.12.2010 г. № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов правления государственными внебюджетными фондами), государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению»).
- За весь проверяемый период в авансовых отчетах не  указываются сведения о внесении остатка, выдаче перерасхода, данные нарушения были выявлены в предыдущей проверке.(в нарушение п.7 приложения № 3 Приказа Министерства Финансов РФ от 30.12.2008 г №148-н об утверждении инструкции по бюджетному учету, п.216 приложения №2 Приказа Министерства Финансов РФ от 01.12.2010года №157-Н.)
-	Брошюровка первичных учетных документов в журнале операций № 4 расчетов с поставщиками и подрядчиками производится своевременно, но не в хронологическом порядке.(В нарушение п.11 раздела 2 Положения по ведению бухгалтерского и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное   Приказом Минфина РФ    от 29.07.1998 г №34 н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бюджетной отчетности в РФ п.3, п5 Инструкции по бюджетному учету№148-н от 30.12.2008г»).
-	В нарушении ст. 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации допущено использование средств бюджета без соблюдения принципа результативности и эффективности в 2011,г. в сумме 1000 руб. 00 коп.,  в результате оплаты штрафа за несвоевременное предоставление декларации по НДС за 2010 год .
-	Установлены случаи неверного принятия к бюджетному учету основных средств (нарушение п.2.2  раздела 2 приложения 1 Приказа Отдела сельского хозяйства № 69 от 24.12.2009  «Об учетной политике»)   
-	Учет материальных запасов ведется по средней фактической стоимости, согласно «Учетной политики» учет материальных запасов должен осуществляться по фактической стоимости каждой единицы. (нарушение п.2.3  раздела 2, приложения 1 приказа Отдела сельского хозяйства № 70 от 24.12.2010 «Об учетной политике»)
-	Инвентарные объекты учитываются  на соответствующем счете бюджетного учета, при     проверке выявлено расхождение в инвентарных номерах указанных в инвентарной описи  и факта. (нарушение п. 3.2 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств утвержденных приказом МФ РФ№49 от 13.06.1995года).
-	За весь проверяемый период для учета использования рабочего времени и начисления заработной платы не применялась  форма табеля учета рабочего времени предусмотренная Инструкцией по бюджетному учету от 30.12.2008 г. № 148н, Приказом Министерства финансов РФ от 15.12.2010 г. №173н. В учетной политике утверждена форма старого образца Т-13. (нарушение ст. 9 Федерального закона РФ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»; п.3 Приложения № 2 к Инструкции по бюджетному учету от 30.12.2008 г. № 148н; п.2 Приложения № 5 к Методическим указаниям от 15.12.2010 г. № 173н).
-	При начислении премии Леонтьеву В.Е. по итогам 2010 года, по приказу от    15.12.2010 г.№ 65 о поощрении работников , в приказе указана сумма 17 288 рублей начислена 17 287 рублей, недоплата составила 1 рубль. (нарушение пункта 5.1 «Порядка выплаты ежемесячного  денежного  премии за квартал , год , премия за выполнение особо важных и сложных заданий утвержденная решением Земского собрания Ординского Муниципального района от 30.06.2009  №48»). 
-	В   июле   2010  года  выплачена премия по итогам 2009  года  начальнику отдела сельского хозяйства в сумме 6373 рублей 00 копеек нет распоряжения главы Ординского Муниципального района Пермского края .(нарушение пункта 5.3 «Порядка выплаты ежемесячного  денежного  премии за квартал , год , премия за выполнение особо важных и сложных заданий утвержденная решением Земского собрания Ординского Муниципального района от 30.06.2009  №48»). 
-При переводе на должность начальника отдела сельского хозяйства был сохранен ранее присвоенный квалификационный разряд  и ежемесячная надбавка к должностному окладу за квалификационный разряд в процентах от должностного оклада . Согласно Закона Пермского края от 05.11.2002 №441-80 вышестоящей группе сохраняется присвоенный квалификационный разряд и ежемесячная надбавка к должностному окладу за квалификационный разряд  не в процентах а в рублях.  Что привело к переплате на общую сумму 15 589 рублей 46 копеек.
-Согласно решения, Земского собрания Ординского муниципального района  №351 от 31.10.2011 «О внесении изменений в Положение о денежном содержании муниципальных служащих» вступающего  в силу с 22.07.2011года Специалисту при начислении заработной платы не был сделан перерасчет, что привело к  недоплате на общую сумму 699 рублей 20 копеек.
-Журнал учета выданных доверенностей не оформлен: не пронумерован, не заверено количество листов подписью главного бухгалтера, за 2011 год в трех случаях доверенность выдана не под роспись, о чем отмечалось в справке предыдущей проверки.
-Учетная политика учреждения на 2011 год разработана, утверждена приказом заведующего № 70 от 24.12.2010г, в учетной политике не прописан состав уникального инвентарного номера, присваиваемый объектам основных средств.
-Приходно-расходная книга по учету бланков трудовой книжки и вкладыша в нее не ведется. Чистых бланков трудовых книжек и вкладышей в них в наличии нет. (нарушение п. 40 раздела 6  Правил ведения и хранения трудовых книжек: «С целью учета трудовых книжек», а также «бланков трудовой книжки и вкладыша в нее») 
-При проверке ведения реестра закупок и положений гражданско-правовых договоров выявлено следующее:
- в нарушение ст. 73 Бюджетного кодекса в реестре закупок не указывается местонахождение поставщика (подрядчика, исполнителя).
-В нарушение ч. 3 ст. 18 94-ФЗ не соблюден срок подачи сведений о заключении, исполнении контракта от 22.12.2010 г. на поставку компьютерной техники в орган, уполномоченный на ведение реестра контрактов (комитет ИЗО администрации Ординского муниципального района). Контракт заключен 22.12.2010 г., исполнен 27.12.2010, сведения поданы 14.03.2011 г.
Согласно статье 19.7.4. КоАП РФ непредставление сведений либо несвоевременное представление сведений о заключении муниципального контракта либо о его изменении, исполнении или расторжении в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на ведение реестров контрактов, заключенных по итогам размещения заказов - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере двадцати тысяч рублей. 
-При размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд Заказчиком нарушено положение ч3. ст. 18 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ, ст. 73 Бюджетного Кодекса РФ.

В целях устранения выявленных нарушений предлагаем: 
- в дальнейшем не допускать использование средств бюджета без соблюдения принципа результативности и эффективности, усилить контроль за своевременной уплатой налоговых платежей;
- в авансовых отчетах внести сведения о внесении остатка, выдаче перерасхода за весь проверяемый период;
- расходы отражать в бухгалтерском учете в соответствии со счетами аналитического учета;
- учесть замечания по проверке начисления заработной платы;
- усилить контроль, за соблюдением требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов РФ о размещении заказов;
   - при формировании регистров бухгалтерского учета за операционный день отслеживать остатки на начало и конец  предыдущего операционного дня.
  -при брошюровке первичных учетных  документов с подрядчиками использовать хронологический порядок согласно,  «Положения  по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности»;
- привести в соответствие кассовую книгу за 2011 год опечатать мастичной печатью, заверить  руководителем;
- при учете материальных запасов, запасы  учитывать согласно «Учетной политике;
- исправить расхождения в инвентарных номерах согласно инвентарной описи;
- прописать в «Учетной политике» состав уникального инвентарного номера , присваиваемого объектам основных средств; 
-учесть замечания по проверке начисления заработной платы;

-для учета использования рабочего времени и начисления заработной платы использовать форму согласно инструкции;
- в «Учетной политике» прописать новую форму учета использования рабочего времени и начисления заработной платы;
- завести «Журнал учета выданных доверенностей» согласно инструкции;
- завести «Приходно-расходную книгу по учету бланков трудовых книжек и вкладышей в них, согласно «Правил ведения и хранения трудовых книжек»;
- приобрести чистые бланки трудовых книжек;
- при ведении реестра закупок  и оформлении договоров не нарушать сроки подачи сведений о заключенных договорах;
- указывать полную информацию о место нахождении поставщика                   ( подрядчика, исполнителя).