УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВ
АДМИНИСТРАЦИИ ОРДИНСКОГО  МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
ПЕРМСКОГО КРАЯ
ул. Советская, д.12, с.Орда 617500 
тел. факс  (258) 2-04-44
ОКПО 02292828, ОГРН 10259024650386,
ИНН/КПП 5945001045/594501001		
_____________№ __________
		
Результативное письмо.
 по комплексной документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности «Комитета имущественных и земельных отношений администрации Ординского муниципального района»

В соответствии с Постановлением главы муниципального района от 02.11.2007 г. № 764 (в ред. от 25.11.2011 г.) «Об утверждении Положения о порядке проведения ревизий и проверок Управлением финансов администрации Ординского муниципального района Пермского края» и Планом ревизий (проверок) Управления финансов администрации Ординского муниципального района Пермского края на 2012 год, утвержденного начальником Управления финансов администрации Ординского муниципального района Пермского края в период с 1 ноября 2012 года по 21 декабря   2012 года специалистами Управления финансов администрации Ординского муниципального района Пермского края при участии специалистов администрации Ординского муниципального района Пермского края проведена комплексная документальная ревизия финансово-хозяйственной деятельности «Комитета имущественных и земельных отношений администрации Ординского муниципального района»  с 01.01.2011 года по 30.06.2012 года.
При проведении проверки установлены нарушения 

-Несвоевременное опубликование на официальном сайте в сети интернет изменении в план финансово-хозяйственной деятельности, в связи, с чем идет расхождение плановых показателей. (В нарушение п.3.5 Федерального Закона РФ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с совершенствование правового положения государственных (муниципальных) учреждений» от 08.05.2010 г №83-ФЗ);
-Лимит кассы на 2012 год не утвержден руководителем МАОУ «Ашапской средней общеобразовательной  школы»  (нарушение  п. 1.2  Порядка от 12.10.2011 № 373-п).
-Прием родительской платы за питание ведется с нарушением порядка заполнения квитанций (нарушен порядок заполнения формы 0504510) 
-В ходе проверки документы за 2012 год предоставлены частично (Объяснительная прилагается).
-При ведении кассы нарушена сквозная нумерация приходных и расходных кассовых документов (нарушение п.2.1 порядка ведения кассовых операций)
-В январе и феврале  2011 используется старый план счетов, что ведет к искажению бухгалтерской отчетности (в нарушение Приказа Министерства Финансов РФ № 157-Н от 01.12.2010г действующего с 01.01.2011г.).
-В журнале операций № 2 с безналичными денежными средствами встречаются случаи не соответствия расходов счетам аналитического учета (нарушение Приказа Министерства финансов РФ от 01.12.2010 г. № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов правления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению»).
-Во многих заявления на выдачу денежных средств из кассы на ГСМ неуказанно наличие или отсутствие задолженности, что ведет к необоснованной выдаче денежных средств на подотчет (нарушение Приказа Министерства финансов РФ от 01.12.2010 г. № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов правления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению»).п.26 учетной политики на 2012 от 27.12.2011 приказ №258
-За весь проверяемый период в авансовых отчетах   не верно заполняются поля: сведения  о внесении остатка, и выдаче перерасхода в  форме «0504049», отсутствует подпись главного бухгалтера  и дата  подтверждения о принятии авансового отчета, нарушена нумерация по авансовым отчетам (п.216 приложения №2 Приказа Министерства Финансов РФ от 01.12.2010года №157-Н, согласно п. 3 приложения 5 Приказа Министерства Финансов  РФ от 15.12.2010 г. N173н).
-Согласно авансовых отчетов, по командировочным расходам числиться кредиторская задолженность за весь проверяемый период. (В нарушение п.7 Приказа Министерства финансов РФ от 09.11.2009 г. №115н от 28.12.2010), что ведет к искажению  бухгалтерской отчетности.
-При начислении командировочных расходов встречаются нарушения по оплате (нарушение п.11 Постановления от 13.10.2008 г. № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки».)
-Брошюровка первичных учетных документов в журнале операций № 4 расчетов с поставщиками и подрядчиками производится своевременно, но не в хронологическом порядке (в нарушение п.11 раздела 2 Положения по ведению бухгалтерского и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное   Приказом Минфина РФ    от 29.07.1998 г №34 н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бюджетной отчетности в РФ»)
-В нарушение п.7 Приказа Министерства финансов РФ от 09.11.2009 г. №115н от 28.12.2010  допущено искажение  бухгалтерской отчетности. По данным регистров бюджетного учета за период с января по декабрь 2011 года числится просроченная кредиторская задолженность
-В нарушении ст. 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации допущено использование средств бюджета без соблюдения принципа результативности и эффективности в 2011 г. в сумме 12205 руб. 03 коп., ( в результате оплаты пени по страховым взносам за 4 квартал 2010 по требованию от 03.02.2011 г на сумму 84,08 рублей оплата штрафа в сумме  50,00 рублей по требованию 576 от 25.03.2011 за нарушение законодательства о налогах и сборах .  Оплата  пени по страховым взносам за 1 квартал 2011 по требованию от 15.06.2011 г на сумму 22,39 рублей, штрафа по решению 195 от 07.06.2011г и решению 196 от 07.06.2011 г по тысяче соответственно . Уплата штраф по  постановлению 63 от 31.05.2011 за административное право нарушение  в сумме 10 000 рублей. Оплата пени по страховым взносам за 2 квартал 2011 по требованию от 02.08.2011 в сумме 26.44 рублей и оплата пени по страховым взносам за 3 квартал 2011 по требованию от 10.11.2011 г на сумму 22,12 рублей ). 
-Не соблюдается срок обеспечения одеждой для посещения школы, а также спортивной формой (обеспечение должно осуществляется в срок до 30 дней с начала учебного года) в нарушении закона от 09.09.1996г №533-83 «Об охране семьи, материнства, отцовства и детства». 
-По категориям довольствующих детей из малоимущих и многодетных  малоимущих семей за 2011 год не соблюдаются нормы питания за 1 день на 1 человека в нарушении закона от 09.09.1996г №533-83 «Об охране семьи, материнства, отцовства и детства». 
-За весь проверяемый период отсутствуют акты на списание ГСМ (в нарушении Приказа Министерства Финансов  РФ от 15 .12.2010 г. N 173н).
-Данные авансовых отчетов по приобретению ГСМ не  соответствуют данным оборотных ведомостей по  приходу (в нарушение Приказа Министерства Финансов РФ № 157-Н от 01.12.2010)
-При выборочной проверке заполнения путевых листов и списания ГСМ установлено, что оформление путевых листов производится в ненадлежащем порядке (в нарушение ст.9 Федерального Закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказа Министерства транспорта РФ от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядке заполнение путевых листов»).
-Выявлены факты выезда в нерабочее время.(в нарушение ст.9 Федерального Закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказа Министерства транспорта РФ от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядке заполнение путевых листов»).
-Встречаются случаи отсутствия в путевых листах предрейсового медицинского осмотра водителя (нарушение ст.20 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения»).
-Не полная и несвоевременная разноска прихода и расхода продуктов питания по бухгалтерскому учету, что привело  к затруднению проверку факта остатков продуктов питания.
-За весь проверяемый период по журналу операций № 5 расчетов с дебиторами по доходам ежемесячно отражаются большие суммы задолженности, начисленных за питание, что свидетельствует о несвоевременной уплате  родителями начисленных сумм за питание.
-Для регистрации справочных сведений о заработной плате работников применяются первичные учетные документы унифицированной формы – карточки-справки (код формы 0504417), в которых не полностью заполнены все обязательные показатели и реквизиты унифицированной формы, в расчетных листках нет четкого разграничения начисленных сумм (в нарушении Методическим указаниям от 15.12.2010 г. № 173н)
-При начислении заработной платы работникам школы, по приказам директора производилась выплата премий за выполнение функциональных обязанностей предусмотренных должностными инструкциями, общая сумма переплаты составила 7587,18 руб. (в нарушении статьи 129 ТК РФ).
-К журналу операций № 6 «Расчеты по оплате труда» не прикладываются в полном объеме подтверждающие документы, что затруднило проверку правильности начисления заработной платы (нарушение п.1 ст.9 Федерального закона РФ от 21.11.1996 № 129-ФЗ»).
-По приказам директора производилась выплата работникам за увеличение объема работ, не связанных с основной деятельностью работников, общая сумма переплаты составила 26450,00 руб. (нарушение ст.60,2 ТК РФ).
-Ни к одному из заявлений пенсионеров на твердое топливо не приложена копия пенсионного удостоверения (нарушениеп.2.2 Положения о механизме возмещения расходов, связанных с предоставлением мер социальной поддержки педагогическим работникам по оплате жилого помещения и  отдельных видов коммунальных услуг, и порядке выплаты денежной компенсации педагогическим работникам на приобретение твердого топлива и его доставку№23-п от 15.02.2008г.) 
-Не все  договора о полной материальной ответственности скреплены печатью, о чем отмечалось в справке предыдущей проверки.
-Учет выданных доверенностей в 2011г. велся в приспособленном журнале, который не оформлен (не пронумерован, количество листов не заверено главным бухгалтером), о чем отмечалось в справке предыдущей проверки.
-Оборотная ведомость по учету материальных запасов за декабрь 2011г. не соответствует книге журнал-главная. По с/сч 110532 (продукты питания) на 485руб.61коп. (по оборотной ведомости 6456,53, а по журнал-главной 5970,92), по с/сч  210532 несоответствие на 307,81руб.,
-При размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд Заказчиком нарушено положение ч 3. ст. 18,  Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ, ст. 73 Бюджетного Кодекса РФ.
-При проверке ведения реестра закупок в нарушение ст. 73 Бюджетного кодекса установлено, что в реестре закупок не указывается местонахождение поставщика (подрядчика, исполнителя).
-Установлено несвоевременное предоставление сведений, содержащихся в реестре муниципальных контрактов (согласно ч. 3 ст. 18 Федерального закона 94-ФЗ в течение трех рабочих дней со дня заключения и со дня исполнения муниципального контракта заказчики направляют указанные в пунктах 1 – 7 и 9 – 10  ч. 2 ст. 18 Федерального закона 94-ФЗ сведения в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации).
-При проверке приказов по основной деятельности и по личному составу за 2011 установлена недопустимая нумерация.
-В приказах некорректно указываются ссылки на вышестоящие НПА.
-Книга по учету бланков трудовых книжек и вкладышей в нее не ведется. Чистых бланков трудовых книжек и вкладышей в них в наличии нет.

В целях устранения выявленных нарушений предлагаем: 
-Привести в порядок данные плана финансово-хозяйственной деятельности опубликование на официальном сайте в сети интернет ;
-Лимит кассы на 2012 год утвердить руководителем МАОУ «Ашапской средней общеобразовательной  школы;
-Учесть замечания по заполнению квитанций при  приеме родительской платы за питание ;
- в дальнейшем не допускать использование средств бюджета без соблюдения принципа результативности и эффективности, усилить контроль, за своевременной уплатой налоговых платежей;
- в авансовых отчетах внести сведения о выдаче аванса, выдаче перерасхода за весь проверяемый период;
- при приеме заявления  на выдачу денежных средств из кассы на ГСМ указывать  наличие или отсутствие задолженности.
- расходы отражать в бухгалтерском учете в соответствии со счетами аналитического учета;
- учесть требования заполнения путевых листов;
- учесть замечания по проверке начисления заработной платы;
-усилить контроль, за соблюдением требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов РФ о размещении заказов;
  -при брошюровке первичных учетных  документов с подрядчиками использовать хронологический порядок согласно,  «Положения  по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности»;
- при поступлении материальных запасов, запасы  учитывать согласно «Учетной политике;
- привести в соответствие учет основных средств;
- учесть замечания по проверке начисления заработной платы; 
- не допускать нарушение трудового кодекса РФ;
-не допускать  кредиторскую задолженность по  авансовым отчетам, по командировочным расходам;
- соблюдать нормы питания за 1 день на 1 человека по категориям довольствующих детей из малоимущих и многодетных  малоимущих семей;
-придерживаться сроков  обеспечения одеждой для посещения школы, а также спортивной формой (обеспечение должно осуществляется в срок до 30 дней с начала учебного года);
- завести «Журнал учета выданных доверенностей» согласно инструкции;
- при ведении реестра закупок  и оформлении договоров не нарушать сроки подачи сведений о заключенных договорах;
- указывать полную информацию о место нахождении поставщика                   ( подрядчика, исполнителя);
- к журналу операций № 6 «Расчеты по оплате труда» приложить в полном объеме подтверждающие документы;
-  привести в порядок договора о полной материальной ответственности;
- соблюдать сроки разноски прихода и расхода  продуктов питания;
- привести в порядок все бухгалтерские документы, своевременно и в полном объеме делать разноску и распечатку бухгалтерских документов;