УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВ
АДМИНИСТРАЦИИ ОРДИНСКОГО  МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
ПЕРМСКОГО КРАЯ
ул. Советская, д.12, с.Орда 617500 
тел. факс  (258) 2-04-44
ОКПО 02292828, ОГРН 10259024650386,
ИНН/КПП 5945001045/594501001		
_____________№ __________
		
О предоставлении информации

Результативное письмо
по акту комплексной ревизии 
Управления образования Ординского муниципального района

В соответствии с Постановлением главы муниципального района от 02.11.2007 г. № 764 (в ред. от 25.11.2011 г.) «Об утверждении Положения о порядке проведения ревизий и проверок Управлением финансов администрации Ординского муниципального района Пермского края» и Планом ревизий (проверок) Управления финансов администрации Ординского муниципального района Пермского края на 2012 год, утвержденного начальником Управления финансов администрации Ординского муниципального района Пермского края в период с 20 августа 2012 года по 12 октября  2012 года специалистами Управления финансов администрации Ординского муниципального района Пермского края при участии специалистов администрации Ординского муниципального района Пермского края проведена комплексная документальная ревизия финансово-хозяйственной деятельности Управления образования администрации Ординского муниципального района с 01.01.2011 года по 30.06.2012 года.
При проведении проверки установлены нарушения 

1.	Лимит кассы на 2012 год не утвержден руководителем управления образования (нарушение  п. 1.2  Порядка от 12.10.2011 № 373-п).
2.	Кассовая книга за 2011 не опечатана мастичной печатью, не заверена подписью руководителя (нарушение  п. 23  порядка от 04.10.1993 № 18). 
3.	В январе и феврале  2011 используется старый план счетов, что ведет к искажению бухгалтерской отчетности (в нарушение Приказа Министерства Финансов РФ № 157-Н от 01.12.2010г действующего с 01.01.2011г.).
4.	В журнале операций № 2 с безналичными денежными средствами встречаются случаи не соответствия расходов счетам аналитического учета (нарушение Приказа Министерства финансов РФ от 01.12.2010 г. № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов правления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению»).
5.	Не своевременно и не в полном объеме отражались в журнале операций №2 суммы безналичных денежных средств  зачисленных на лицевые счета  учреждения по выпискам с лицевых счетов (В нарушение п.3  приложения 5 Приказа Министерства Финансов  РФ от 15 .12.2010 г. N 173н.).
6.	За весь проверяемый период в авансовых отчетах на ГСМ  не верно  указываются сведения о выдаче  аванса, данная сумма разносится в колонку выдача перерасхода (п.216 приложения №2 Приказа Министерства Финансов РФ от 01.12.2010года №157-Н).
7.	Бухгалтерией оплачиваются суточные за один день нахождения в командировке (нарушение п.11 Постановления от 13.10.2008 г. № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки» нарушение п.12.2 «Положение об учетной политике на 2011 и 2012 годы», суточные при однодневной командировке не выплачиваются, Командировочное удостоверение не выписывается.).
8.	Нарушены требования по заполнению авансовых отчетов (согласно п. 3 приложения 5 Приказа Министерства Финансов  РФ от 15.12.2010 г. N 173н).
9.	Брошюровка первичных учетных документов в журнале операций № 4 расчетов с поставщиками и подрядчиками производится своевременно, но не в хронологическом порядке (в нарушение п.11 раздела 2 Положения по ведению бухгалтерского и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное   Приказом Минфина РФ    от 29.07.1998 г №34 н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бюджетной отчетности в РФ»).
10.	В нарушении ст. 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации допущено использование средств бюджета без соблюдения принципа результативности и эффективности в 2011 г. в сумме 7,79 руб., В 2012 г. в сумме 1000,17 руб. в результате оплаты пени, штрафных санкций за несвоевременное предоставление налоговых декларации. 
11.	При списании 	материальных запасов встречаются случаи расхождения  акта списания и  оборотной ведомости по материальным запасом (нарушение п. 10.3 Учетной политики на 2011 год, Приказа Министерства Финансов  РФ от 15 .12.2010 г. N 173н).
12.	Несвоевременное списание материальных запасов (в нарушение Приказа Министерства Финансов РФ № 157-Н от 01.12.2010)
13.	К журналу операции № 7 «По выбытию и перемещению нефинансовых активов» за июль 2011 года не приложены акты на списание (в нарушении Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ).
14.	Установлены случаи неверного принятия к бюджетному учету материальных запасов (нарушение п. 10.2 Учетной политики на 2012 год).
15.	При выборочной проверке заполнения путевых листов и списания ГСМ установлено, что оформление путевых листов производится в ненадлежащем порядке (в нарушение ст.9 Федерального Закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказа Министерства транспорта РФ от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядке заполнение путевых листов»).
16.	Выявлены факты заправки автомобилей в нерабочее время. При этом по данным путевых листов автомобиль находился в местах стоянок. Также выявлены факты выезда автомобиля в нерабочее время (нарушение ст.9 Федерального Закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказа Министерства транспорта РФ от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядке заполнение путевых листов»).
17.	Встречаются случаи отсутствия в путевых листах предрейсового медицинского осмотра водителя (нарушение ст.20 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения»).
18.	При выборочной проверке обоснованности и правильности списания масла, выявлено излишнее списание масла вследствие завышения норм (нарушены нормы  расхода ГСМ на автотранспорте утвержденные распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 г. №АМ-23-Р). 
19.	Инвентарные номера были написаны на листочках, приклеены к основным средствам на скотч (в нарушение Приказа Министерства Финансов РФ № 157-Н от 01.12.2010 г.), что не обеспечивает сохранность маркировки.
20.	Встречаются объекты с двойной нумерацией, некоторые объекты в инвентарной описи основных средств на 06.09.2012 года числятся в двух колонках под порядковым номером, имея один инвентарный номер. В первой колонке отражена сумма по бухгалтерскому учету, нет количества по данным бухгалтерского учета, а во второй  колонке отражено количество, нет  суммы по бухгалтерскому учету (в нарушение Приказа Министерства Финансов РФ № 157-Н от 01.12.2010 г).
21.	При осмотре фактических показаний спидометра на автомобиле марки Шевроле лачетти, проводимом 06.09.2012 г., установлено расхождение в показаниях спидометра и факта, которое  составило 79 км. 
22.	Неверно принимаются к оплате приказы начальника Управления образования и Распоряжения главы администрации Ординского муниципального района. Общая сумма переплаты по заработной плате за весь проверяемый период составила 4859,90 руб., недоплаты составила 15725,56 руб.
23.	При начислении надбавки за классный чин по сотрудникам  допущена переплата на общую сумму 4373,59 руб.
24.	Согласно  запроса главы администрации Ординского муниципального района «Ординской ЦРБ» предоставлена информация о том, что начальник с 23.01.2012 по 27.01.2012 г. находилась на больничном. В виду того, что лист временной нетрудоспособности № 029730258213 в бухгалтерию предоставлен не был, в табеле учета использования рабочего времени стоят отработанные дни, заработная плата  по начальнику  за январь 2012 года была рассчитана неверно. (Нарушение Трудового Кодекса РФ). Переплата по заработной плате за январь 2012 года составила 11371,19 руб. В связи с отсутствием необходимой информации оплату  по листу нетрудоспособности рассчитать невозможно.
25.	Всем работника бюджетной сферы за 2011 год была начислена материальная помощь с учетом уральского коэффициента, что привело к переплате на общую сумму 13884, 50 руб. (нарушение ст. 10,11 Закона РФ от 19.02.1993 г. № 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных  к ним местностям).).
26.	В нарушение ст.286 Трудового Кодекса РФ лицам, работающим по совместительству, не предоставляется отпуск одновременно с отпуском по основной работе.
27.	График отпусков на 2011 год утвержден начальником Управления образования Дворянских О.М. 23.05.2011г. (нарушение ст.372 «Трудового кодекса РФ»).  График отпусков утверждается руководителем не позднее, чем за две недели до наступления календарного года.
28.	В составе основных средств на с/сч10138 (прочие основные средства) учитывается унитаз  - бочек стоимостью 3600руб., который согласно п.118 пп4  инструкции 157н следует учитывать в составе строительных материалов на с/сч 10534 (оборудование, требующее монтажа). На время проверки унитаз - бочек установлен, но по данным учета не списан. 
29.	Неверно в составе прочих хозяйственных материалов на с/сч 10536 учитываются 3 шт. чайники электрические, которые согласно п38  инструкции МФРФ от 01.12.2010г. №157н подлежит учету в составе основных средств, за балансом. В составе прочих материальных запасов на с/сч 10536 учитывается стекло 1шт 275р., которое согласно п.118 вышеуказанной инструкции  следует учитывать в составе строительных материалов на с/сч 10534.  В составе основных средств, учитываемых за балансом, числятся строительные материалы - смеситель 1 шт. на сумму 996 руб. в нарушение п.117 пп.4 инструкции МФ РФ №157н. 
30.	При проверке ведения реестра закупок в нарушение ст. 73 Бюджетного кодекса установлено, что в реестре закупок не указывается местонахождение поставщика (подрядчика, исполнителя).
31.	Установлено несвоевременное предоставление сведений, содержащихся в реестре муниципальных контрактов (согласно ч. 3 ст. 18 Федерального закона 94-ФЗ в течение трех рабочих дней со дня заключения и со дня исполнения муниципального контракта заказчики направляют указанные в пунктах 1 – 7 и 9 – 10  ч. 2 ст. 18 Федерального закона 94-ФЗ сведения в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации).
32.	Нарушены сроки заключения муниципального контракта (договора) (Согласно ч. 7.1. ст. 47 Федерального закона 94-ФЗ контракт (договор) может быть заключен не ранее чем через семь дней со дня размещения на официальном сайте протокола рассмотрения и оценки котировочных заявок; статье 191 Гражданского кодекса РФ, течение срока,  определенного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало)

В целях устранения выявленных нарушений предлагаем: 
1.	в дальнейшем не допускать использование средств бюджета без соблюдения принципа результативности и эффективности, усилить контроль за своевременной уплатой налоговых платежей и предоставлением налоговых деклараций;
2.	в авансовых отчетах внести сведения о выдаче аванса, выдаче перерасхода за весь проверяемый период;
3.	расходы отражать в бухгалтерском учете в соответствии со счетами аналитического учета;
4.	Лимит кассы на 2012 год утвердить приказом руководителя;
5.	учесть требования по заполнению путевых листов;
6.	учесть замечания по проверке начисления заработной платы, удержать переплату в сумме 34489,18 руб. и доначислить недоплату в сумме 15725,56 руб.;
7.	при брошюровке первичных учетных  документов с подрядчиками использовать хронологический порядок согласно,  «Положения  по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности»;
8.	привести в соответствие кассовую книгу за 2011 год опечатать мастичной печатью, заверить  руководителем;
9.	при поступлении материальных запасов, запасы  учитывать согласно «Учетной политике»;
10.	исправить расхождения в инвентарных номерах согласно инвентарной описи;
11.	привести в соответствие описи   по инвентаризации за 2011 год, не допускать в дальнейшем данных недочетов по инвентаризации;
12.	не допускать нарушение трудового кодекса РФ в утверждении графика отпусков и предоставления отпусков совместителям;
13.	не допускать перерасход топлива, придерживаться норм расхода топлива;
14.	устранить нарушения по ведению журнала учета выданных доверенностей, согласно инструкции;
15.	усилить контроль, за соблюдением требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов РФ о размещении заказов.